Cambios a las guías de llenado

Desde el día 14 de octubre de 2019 sufrieron las siguientes modificaciones
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 (Foto: Getty Images)  (Foto: Redacción)

En el ejercicio fiscal 2018 existieron una gran cantidad de cambios respecto a la emisión de comprobantes, estas modificaciones sembraron incertidumbre en los contribuyentes; ya que de acuerdo con las guías de llenado de los CFDI´s, existen formas específicas para emitirlos; esto atendiendo al tipo de operación celebrada.

El día 14 de octubre de 2019, tanto el “Anexo 20 Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet”, como la “Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento” sufrieron las siguientes modificaciones:

Guía de llenado de los comprobantes fiscales digitales por Internet

Apartado modificado

Modificación

Página

Apéndice 3

Se actualiza la liga para consultar el “Catálogo de Productos y Servicios”

52

Apéndice 4

Actualización de la liga para consultar el “Formato de Factura (Anexo 20)”

53

Apéndice 5

Se realizó el cambio de referencia del nodo “CfdiRelacionados” en los puntos I, II y III

54 a 56

Apéndice 8

Eliminación de las ligas "Caso de Uso Facturación de Anticipos"

85

Apéndice 9

Se eliminan las ligas del "Caso de Uso Facturación por contratos de obra pública"

90

Apéndice 10

Ajuste al campo “Descripción” en la representación gráfica del CFDI por donativos otorgados en numerario o en especie

98

Guía de llenado del CFDI de retenciones e información de pagos

Se indica que en el CFDI de retenciones e información de pagos no se deben registrar cantidades en negativo

35

 

 

Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento

Apartado modificado

Modificación

Página

I. Guía de llenado del comprobante fiscal al cual se le deberá incorporar el complemento de nómina

Se mantiene la nota que establece que en caso de que el trabajador ya haya fallecido, se deberá registrar en este campo el RFC genérico XAXX010101000, debiendo registrar la CURP del trabajador fallecido en el campo “Curp” del Nodo: Receptor del Complemento de Nómina, solo que se eliminó la mención de la regla 2.7.1.26 de la RMISC 2019

 

 

 

13

II. Guía de llenado del complemento del recibo de pago de nómina

 

Se elimina la referencia que indicaba que en un solo complemento se podían agregar conceptos de nómina ordinaria y extraordinaria

 

18 y 19

II. Guía de llenado del complemento del recibo de pago de nómina

Se actualiza el fundamento legal atendiendo a la reforma de la LFT (duración de las relaciones de trabajo)

 

31

 

II. Guía de llenado del complemento del recibo de pago de nómina

Se adiciona un campo al “TipoRegimen”, el cual prevé que cuando un trabajador se separe de su empleo y en un mismo período se efectué tanto el pago por indemnización o separación y el último pago de sueldos ordinarios, se podrá emitir el o los CFDI´s conforme a lo siguiente:

dos CFDI´s, uno por el pago por indemnización o separación y otro por pago de sueldos, o

un solo CFDI al que se incorporen dos complementos, uno por el pago por separación y otro por el de sueldos y salarios, señalando en cada caso la clave que corresponda conforme al catálogo

 

 

 

 

33

II. Guía de llenado del complemento del recibo de pago de nómina

Se precisa en el campo Año del Nodo “CompensacionSaldosAFavor” que para determinar al año en curso se deberá considerar el atributo “FechaPago”

 

68

Apéndice 1

Se actualiza la nota cinco para especificar que los pagos que se realicen de manera adicional a los jubilados (extrabajadores) bajo conceptos denominados como gratificaciones, primas o cualquier otro, deberán registrarse con la clave “051” y se eliminó el fundamento legal referente a las exenciones establecidas en el artículo 93 de la LISR

 

 

 

72

Apéndice 2

Se específica como ingresar la liga de los catálogos del comprobante

75

Apéndice 3

Eliminación de la pregunta 19 de la sección de “Preguntas y respuestas sobre el Complemento de nómina versión 1.2.”

 

“¿Es posible que en un mismo CFDI de nómina se registren percepciones con las claves 022, 023, 025, 039 o 044 y claves distintas a estas que están contenidas en el catálogo TipoPercepcion?”

 

 

 

82

Apéndice 5

Se modifica la representación del CFDI del procedimiento para el registro de subsidio para el empleo causado, cuando no se entregó en efectivo

 

89

Apéndice 7

Procedimiento para el registro del ajuste del subsidio para el empleo causado cuando se realizan pagos por períodos menores a un mes

 

97 a 106

Apéndice 8

Procedimiento para el registro de la diferencia del ISR a cargo (retención) derivado del cálculo del impuesto anual por sueldos y salarios en el CFDI de nómina

 

107 a 110

 

Es importante mencionar que los cambios entran en vigor a partir del 1o. de enero de 2020.

Con este ya son seis las versiones que ha sufrido el Anexo 20, las cuales corresponden a las siguientes fechas:

  • 07 de septiembre del 2017
  • 07 de agosto del 2017
  • 23 de mayo del 2017
  • 28 de febrero del 2017
  • 31 de agosto del 2018
  • 14 de octubre de 2019

Por otro lado, la Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento, se ha publicado ya en 14 ocasiones. La primera vez que se publicó esta fue en octubre de 2016; esta guía ha sido modificada atendiendo a la versiones del CFDI 3.2. y 3.3.