El SAT dio a conocer en su página las guías de llenado para las declaraciones de “IVA retenciones” para personas morales, de “ISR retenciones por salarios” e “ISR retenciones por asimilados a salarios”. Estas dos últimas aplicables para personas físicas y morales.
El entero de las retenciones de IVA se realiza atendiendo a los actos o actividades que dan origen a la retención, ya sea por adquisición de bienes, obtención de servicios personales independientes, de comisión, de autotransporte terrestre de bienes, usen o gocen temporalmente bienes otorgados por personas físicas u obtengan bienes tangibles o usen o gocen temporalmente bienes proporcionados por residentes en el extranjero, así como, cuando realicen cobros por cuenta y orden de personas físicas que tengan el carácter de agremiados, socios, asociados o miembros integrantes de personas morales.
En el caso de retenciones por salarios se presenta el apartado de “Información de comprobantes de pago de nómina”, el cual se encuentra pre-llenado, atendiendo a los CFDI de nómina que el contribuyente género atendiendo a:
- número de trabajadores
- pagos de sueldos
- pagos exentos, e
- ISR retenido
- Número de trabajadores
- Pagos de asimilados a salarios, e
- ISR retenido por asimilados a salarios. El cual se puede capturar según los registros del contribuyente
