En el primer trimestre de 2025, el Programa de Fiscalización a Grandes Contribuyentes del Servicio de Administración Tributaria (SAT) incrementó la recaudación en un 74.7% real, alcanzando los 177 mil 208 millones de pesos en comparación con el mismo periodo de 2024.
De enero a marzo del presente año, la autoridad fiscal consiguió la regularización, ya sea total o parcial, de 148 grandes empresas.
Las labores de vigilancia se centraron principalmente en los sectores de hidrocarburos, financiero, servicios profesionales, minería e industrias manufactureras.
La fiscalización permite detectar oportunamente prácticas evasivas en sectores de alto riesgo y combatir el contrabando y la defraudación fiscal.
Mediante el Plan Maestro, el SAT implementa estrategias para asegurar el pago proporcional y equitativo de impuestos, conforme a lo establecido en la Constitución, contribuyendo así al desarrollo y bienestar de la población.
¿Cómo fue la actividad recaudatoria en 2024, especialmente para los Grandes Contrinuyentes?
Al cierre de 2024, la recaudación alcanzó los 4 billones 954 mil 682 millones de pesos, superando en un 100.3% la Ley de Ingresos de la Federación (LIF). Este monto representa un récord histórico, con un crecimiento real del 4.7% respecto a 2023. Se estima que los ingresos tributarios netos equivaldrán al 14.6% del PIB en 2024, el valor más alto registrado, con un aumento de 0.4 puntos porcentuales en comparación con el año anterior.
Estos resultados se debieron a:
la estrategia institucional "abcd", con mayor énfasis en la atención al contribuyente
el cumplimiento de las obligaciones fiscales
Destacando los siguientes impuestos:
IEPS: crecimiento real del 34.8%
ISR: crecimiento real del 2.2%
Las contribuciones internas representaron el 76% de los ingresos tributarios, con un aumento real del 6.2%, sobresaliendo el IEPS y el ISR. Las contribuciones de comercio exterior se ubicaron en 1 billón 173 mil 490 millones de pesos, con un incremento real del 30.7% en el ICE.
El Plan Maestro 2024 se implementó para fortalecer la fiscalización y recaudación en sectores específicos. Los esfuerzos de regularización y eficiencia recaudatoria generaron 1 billón 56 mil 110 millones de pesos adicionales. La rentabilidad promedio de la fiscalización fue de 220.7 veces lo invertido, y el costo de la recaudación se situó en 28 centavos por cada 100 pesos. Se presentaron 5,159 denuncias ante la FGR por delitos fiscales. La política fiscal sólida fue reconocida por organismos internacionales y calificadoras. Se preveía que el crecimiento de la recaudación permitiría mantener el gasto social y la estabilidad macroeconómica.
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Plan Maestro 2025: estrategia
Desde 2024, el SAT planeaba implementar el Plan Maestro 2025, enfocándose en la fiscalización y recaudación en sectores específicos mediante:
el fomento del cumplimiento voluntario
el combate a la evasión
Este plan se basa en tres ejes:
atención al contribuyente
acompañamiento al contribuyente cumplido
fiscalización contra la evasión y el contrabando
En este último eje, se revisaron los sectores económicos de alto riesgo de evasión de grandes contribuyentes y se fortalecieron el combate al contrabando y la fiscalización profunda en comercio exterior. El programa anual de fiscalización a Grandes Contribuyentes 2025 incrementaría la presencia fiscal y las acciones de recaudación hacia los contribuyentes de su competencia, revisando operaciones como:
enajenaciones de acciones
plataformas tecnológicas
comercio y cobros electrónicos
estímulos fiscales
controles volumétricos
reducciones de capital
acreditamientos de impuestos pagados al extranjero y regalías
establecimientos permanentes
operaciones con entidades extranjeras transparentes
operaciones con partes relacionadas
revaluación de activos fijos
créditos respaldados
¿Cómo fue la recaudación de Grandes Contribuyentes?
En 2024, la recaudación del SAT superó las expectativas, alcanzando un récord histórico gracias al cumplimiento de los contribuyentes y la estrategia institucional. Para 2025, el Plan Maestro del SAT centrará sus esfuerzos en la fiscalización y recaudación en sectores específicos, con especial atención a los grandes contribuyentes a través de un programa anual dedicado. Este programa intensificará la fiscalización en áreas de alto riesgo de evasión, como:
enajenaciones de acciones
plataformas tecnológicas
comercio electrónico
operaciones con partes relacionadas
El objetivo ha sido asegurar el cumplimiento fiscal de este importante segmento de contribuyentes.
