Los contribuyentes que generan ingresos mediante plataformas digitales —ya sea por vender bienes, prestar servicios u otorgar el uso o goce temporal de bienes— deben cumplir con diversas declaraciones fiscales, que varían según su tipo: personas físicas, personas morales o extranjeros.
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A continuación, se presenta un resumen de las principales obligaciones según el tipo de contribuyente:
Personas físicas
ISR (Impuesto sobre la Renta). Presentan declaración provisional o definitivas, en el apartado específico para plataformas digitales
IVA (Impuesto al Valor Agregado). Deben enviar la declaración mensual también mediante el apartado de plataformas digitales
declaración de retenciones por servicios de intermediación. Se deben presentar cuando sean dueños de la plataforma
declaración informativa por plataformas digitales. Por los servicios de intermediación
declaración anual del ISR. Conforme a las reglas generales para personas físicas bajo el régimen de actividades empresariales y servicios profesionales
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Personas morales
ISR (declaración provisional) bajo el esquema tradicional previsto en el Título II de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)
IVA (declaración mensual) en el régimen general
declaración de retenciones por servicios de plataformas digitales. Aplica si son residentes en México y propietarias de la plataforma
declaración informativa por plataformas digitales por servicios de intermediación
declaración anual del ISR conforme a lo establecido en la LISR
Contribuyentes extranjeros
IVA (declaración mensual) mediante el apartado correspondiente a plataformas digitales
declaración de retenciones por servicios de intermediación cuando ofrecen servicios desde el extranjero
declaración informativa por plataformas digitales por intermediación digital
declaración anual en términos de la legislación fiscal del país de residencia
Fechas clave para personas físicas
Declaración | Plazo máximo |
ISR provisional o definitiva | Día 17 del mes siguiente |
IVA mensual | Día 17 del mes siguiente |
Retenciones por servicios de intermediación | Día 17 del mes siguiente |
Declaración informativa por intermediación | Día 10 del mes siguiente |
Declaración anual del ISR | Durante el mes de abril |
Conclusión
El cumplimiento fiscal de quienes obtienen ingresos mediante plataformas digitales implica una serie de obligaciones diferenciadas según el tipo de contribuyente. Personas físicas, morales y extranjeras deben presentar declaraciones de ISR, IVA, retenciones e informativas en los plazos establecidos por la legislación vigente. Conocer y atender estas responsabilidades no solo evita sanciones, sino que también asegura una operación formal y alineada con el marco normativo aplicable en México.
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