Avisos del SAT que debes presentar antes del terminar el
2025

El cierre del ejercicio fiscal se aproxima y con ello aumenta la carga de obligaciones ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), es por ello que la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) emitió un recordatorio con los principales avisos que deben presentar los contribuyentes durante el cuarto trimestre del año, los cuales permiten acceder a beneficios, estímulos y mantener la regularidad fiscal.

Octubre: devoluciones y renovaciones de autorizaciones

Durante este mes, deberán realizarse trámites como la solicitud de devolución de saldos a favor del IEPS por consumo de diésel o biodiésel en actividades agropecuarias o silvícolas, conforme a los artículos 17-D, 22 y 22-B del Código Fiscal de la Federación (CFF) y la Regla 9.5. de la Resolución Miscelánea Fiscal 2025.

También corresponde el aviso de renovación de autorización y exhibición de garantía para quienes operan como órganos certificadores, emisores de monederos electrónicos o proveedores de servicios autorizados en juegos con apuestas y sorteos. Estos trámites se fundamentan en los artículos 18, 32-I y 20 de la Ley del IEPS, además de las reglas 2.18.2., 3.3.1.8. y 5.2.35. de la RMF 2025.

Noviembre: declaraciones informativas y entrega de contabilidad

Para noviembre, la Prodecon destacó la obligación de presentar la Declaración Informativa de Operaciones Relevantes correspondiente a los meses de julio, agosto y septiembre a más tardar el último día del mes, conforme al artículo 31-A del CFF.

Asimismo, los contribuyentes emisores de valores deberán entregar su contabilidad electrónica de manera trimestral a más tardar el 3 de noviembre, conforme a los artículos 16-C y 28 del CFF y la Regla 2.8.1.6. de la RMF 2025.

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Diciembre: estímulos y reportes de partes relacionadas

El último mes del año es clave para quienes buscan acceder a facilidades o regularizar su situación fiscal. Entre las principales obligaciones se encuentran:

• Aplicar el estímulo fiscal del Trigésimo Cuarto Transitorio de la LIF 2025, que condona el 100% de multas, recargos y gastos de ejecución

• Presentar los avisos de controles volumétricos, relacionados con hidrocarburos y petrolíferos, antes del 31 de diciembre
  

• Entregar las declaraciones informativas anuales de partes relacionadas maestra y país por país para los grupos empresariales multinacionales, conforme a los artículos 32-H y 76-A de la LISR

Cumplimiento a tiempo, clave para evitar sanciones

La Prodecon enfatizó que el cumplimiento puntual de estos avisos permite a los contribuyentes conservar beneficiosficios fiscales y evitar sanciones. Además, recomendó revisar las fichas de trámite del Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal 2025, donde se detallan los requisitos y plazos específicos para cada aviso.

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