Tasas Efectivas ISR 2022-2023: El SAT da a conocer los
parámetros de referencia

Por medio de un comunicado, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer los parámetros de referencia respecto a las Tasas efectivas de impuesto para la medición de riesgos impositivos, que corresponden a 40 actividades económicas en los ejercicios fiscales 2022 y 2023, sobre el padrón de Grandes Contribuyentes. 

Los parámetros de referencia de las Tasas efectivas del Impuesto Sobre la Renta (ISR) permiten evaluar tu cumplimiento frente a otros contribuyentes con la misma actividad económica. A través de su sitio oficial, el SAT invitó a comparar tu tasa efectiva, identificar riesgos impositivos y corregir voluntariamente tu situación fiscal antes de cualquier proceso de vigilancia. 

ÚNETE A IDC en nuestro canal de Whatsapp

Para establecer la tasa efectiva de impuesto, la autoridad fiscal agrupa a los contribuyentes por actividad económica preponderante, con base en la información manifestada ante el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), además de analizar la información contenida en las bases de datos institucionales con el objeto de agrupar a los contribuyentes en la actividad económica que corresponda según su principal fuente de ingresos. 

Posteriormente, se calcula la tasa efectiva de impuesto con la información manifestada en la última declaración anual del ISR correspondiente al ejercicio fiscal en cuestión (2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 y 2023).

Tercera publicación de las Tasas efectivas de impuesto 

La tercera publicación contempló ocho sectores económicos: 

• Comercio al por mayor
• Comercio al por menor
• Construcción
• Electricidad, agua y suministro de gas por ductos al consumidor final
• Industrias manufactureras
• Minería
• Servicios financieros y de seguros
• Servicios inmobiliarios y de alquiler de bienes muebles e intangibles

De acuerdo con el comunicado del SAT, la medición se obtuvo con información disponible en las bases de datos institucionales consistente en declaraciones anuales, dictámenes fiscales, información sobre la situación fiscal de los contribuyentes, declaraciones informativas, comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI), pedimentos, entre otros.

El SAT contactó, a través del Buzón Tributario, a aquellos contribuyentes cuya tasa efectiva se encuentra por debajo de los parámetros publicados con la finalidad de que corrijan voluntariamente su situación fiscal mediante la presentación de declaraciones anuales complementarias.

La autoridad tributaria recomendó que los contribuyentes consulten la tasa efectiva correspondiente a su actividad económica y compararla con su propia tasa efectiva de impuesto respecto de cada ejercicio fiscal para medir sus riesgos impositivos y, si es el caso, corregir su situación fiscal. 

¿Qué hago si mi tasa efectiva de impuesto representa un mayor riesgo impositivo?

En el portal del SAT, explicaron que en caso de que tu tasa efectiva de impuesto represente un mayor riesgo impositivo en uno o más ejercicios fiscales, puedes corregir tu situación fiscal mediante la presentación de la(s) declaración(es) anual(es) complementaria(s) correspondiente(s).

Lo anterior, mediante la autodeterminación, tomando en cuenta todas aquellas planeaciones fiscales, operaciones (incluidas las celebradas con tus partes relacionadas), reestructuras empresariales tanto nacionales como internacionales, interpretaciones de disposiciones domésticas o internacionales, aplicación de convenios para evitar la doble tributación, deducción de pagos que puedan representar erosión de la base gravable mexicana, operaciones con Empresas Facturadoras de Operaciones Simuladas (EFOS), entre otros; para que, en su caso, reviertan los efectos de dichas operaciones, interpretaciones o conductas.

El SAT detalló que puede ejercer sus facultades de comprobación en cualquier momento a efecto de revisar la correcta determinación de las contribuciones a tu cargo.

¿Quieres saber más? ¡Sigue a IDC en Google News