Las personas morales que realicen pagos de honorarios y arrendamiento deben retener los impuestos correspondientes.

En el caso del ISR se retiene el 10% sobre el monto de la contraprestación pactada, y en el caso del IVA las dos terceras partes del impuesto que se traslade a la persona moral.

En febrero de cada año, deben informar al SAT los montos pagados y los impuestos retenidos en el ejercicio fiscal anterior, y emitir la constancia de retenciones.

Para ejemplificar la forma en que se presenta la declaración, considera el caso de una empresa que en octubre del 2014, pagó honorarios a una persona física, los que se relacionarán en el anexo 2.