Actualización de pérdidas

La pérdida de un ejercicio tiene dos momentos para su actualización
 (Foto: iStock)  (Foto: Redacción)

Nuestra compañía obtuvo una pérdida fiscal en 2015 por $655,660.54, y deseamos conocer cómo se actualiza para su amortización en pagos provisionales y en el ejercicio.

La pérdida de un ejercicio tiene dos momentos para su actualización, el primero es desde el primer mes de la segunda mitad del ejercicio en que ocurrió y hasta el último mes del mismo.

Pérdida fiscal actualizada a diciembre 2015

  Concepto Importe
  Pérdida fiscal 2015 $655,660.54
Por: Primer factor de actualización 1.0207
Igual: Pérdida fiscal actualizada a diciembre 2015 $669,232.71

Primer factor de actualización

  Concepto Importe
  INPC del último mes del ejercicio en que se generó (diciembre 2015) 118.532
Entre: INPC del primer mes de la segunda mitad del ejercicio en que se generó (julio 2015) 116.128
Igual: Primer factor de actualización 1.0207

El segundo momento será por el periodo comprendido desde el mes en que se actualizó por última vez (diciembre 2015), hasta el último mes de la primera mitad del ejercicio en que se aplicará. Por lo tanto, para los pagos provisionales se ira actualizando cada mes como sigue:

Pérdida fiscal actualizada del periodo

  Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
  Pérdida fiscal actualizada a diciembre 2015 $669,232.71 $669,232.71 $669,232.71 $669,232.71 $669,232.71 $669,232.71 $669,232.71
Por: Segundo factor de actualización 1.0038 1.0038 1.0082 1.0082 1.0096 1.0096 1.0064
Igual: Pérdida fiscal actualizada del periodo $671,775.79 $671,775.79 $674,720.42 $674,720.42 $675,657.34 $675,657.34 $673,515.80

 

  Concepto Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
  Pérdida fiscal actualizada a diciembre 2015 $669,232.71 $669,232.71 $669,232.71 $669,232.71 $669,232.71 $669,232.71
Por: Segundo factor de actualización 1.0064 1.0064 1.002 1.002 1.0031 1.0031
Igual: Pérdida fiscal actualizada del periodo $673,515.80 $673,515.80 $670,571.18 $670,571.18 $671,307.33 $671,307.33

Segundo factor de actualización

  Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
  INPC del último mes de la primera mitad del ejercicio en que se aplica (1) 118.984 118.984 119.505 119.505 119.681 119.681
Entre: INPC del mes en que se actualizó por última vez (diciembre 2015) 118.532 118.532 118.532 118.532 118.532 118.532
Igual: Segundo factor de actualización 1.0038 1.0038 1.0082 1.0082 1.0096 1.0096

 

  Concepto Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
  INPC del último mes de la primera mitad del ejercicio en que se aplica (1) 119.302 119.302 118.77 118.77 118.901 118.901
Entre: INPC del mes en que se actualizó por última vez (diciembre 2015) 118.532 118.532 118.532 118.532 118.532 118.532
Igual: Segundo factor de actualización 1.0064 1.0064 1.002 1.002 1.0031 1.0031

Nota: (1) Corresponde a los INPC de enero a junio de 2016 respectivamente

Por último, para su amortización en la declaración anual de 2016 se actualizará desde diciembre 2015 hasta junio 2016.

Pérdida fiscal actualizada a junio 2016

  Concepto Importe
  Pérdida fiscal actualizada a diciembre 2015 $669,232.71
Por: Segundo factor de actualización 1.0031
Igual: Pérdida fiscal actualizada a junio 2016 $671,307.33

Primer factor de actualización

  Concepto Importe
  INPC del último mes de la primera mitad del ejercicio en que se aplica (junio 2016) 118.901
Entre: INPC de la última actualización (diciembre 2015) 118.5320
Igual: Primer factor de actualización 1.0031