ISR, PTU, CUCA y CUFIN

A continuación se muestran los cálculos referidos para presentar la declaración
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Estamos preparándonos para presentar la declaración del ejercicio 2016, por lo que deseamos saber la relación entre las cédulas en las que se determina el ISR del ejercicio, la PTU, el estado de resultados con la conciliación contable-fiscal, el balance así como con la CUCA y CUFIN.

A continuación se muestran los cálculos referidos para presentar la declaración anual de 2016.

Costo de lo vendido

    Contable   Fiscal
  Concepto Parcial Importe Parcial Importe
  Inventario inicial de materias primas   $1,570,014.00   $1,570,014.00
Más: Compras de materias primas   16,092,466.00   $16,092,466.00
Igual: Materias primas en disponibilidad   17,662,480.00   17,662,480.00
Menos: Inventario final de materias primas   664,898.00   664,898.00
Igual: Total de materias primas utilizadas   16,997,582.00   16,997,582.00
Más: Mano de obra directa utilizada   5,149,380.00   4,837,143.00
Igual: Costo primo   22,146,962.00   21,834,725.00
Más: Cargos indirectos   2,200,693.00   2,124,069.00
       Depreciaciones fabriles $375,076.00   $298,452.00  
       Otras erogaciones fabriles 1,825,617.00   1,825,617.00  
Igual: Costo de la producción procesada   24,347,655.00   23,958,794.00
Más: Inventario inicial de producción en proceso   2,471,338.00   2,458,190.00
Igual: Producción en proceso en disponibilidad   26,818,993.00   26,416,984.00
Menos: Inventario final de producción en proceso   1,894,845.00   1,884,764.00
Igual: Costo de la producción terminada   24,924,148.00   24,532,220.00
Más: Inventario inicial de artículos terminados   2,601,935.00   2,588,092.00
Igual: Artículos terminados en disponibilidad   27,526,083.00   27,120,312.00
Menos: Inventario final de artículos terminados   2,868,470.00   2,853,209.00
Igual: Costo de lo vendido   $24,657,613.00   $24,267,103.00

ISR neto a pagar (favor) del ejercicio

  Concepto Parcial Total
  Total de ingresos acumulables   $63,659,095.00
  Ingresos propios $61,537,680.00  
Más: Intereses a favor y ganancia cambiaria 1,283,267.00  
Más: Ganancia por venta de activos 740,212.00  
Más: Ganancia por venta de terrenos $97,936.00  
Menos: Deducciones autorizadas   $32,788,617.00
  Devoluciones, rebajas, descuentos y bonificaciones 121,935.00  
Más: Costo de lo vendido 24,267,103.00  
Más: Intereses devengados a cargo y pérdida cambiaria 120,818.00  
Más: Depreciación fiscal de las inversiones 145,150.00  
Más: Deducción adicional de inversiones por deducción inmediata 127,137.00  
Más: Ajuste anual por inflación deducible 931,983.00  
Más: Gastos de operación 7,074,491.00  
Igual: Utilidad o (pérdida fiscal)   30,870,478.00
Menos: Pérdidas amortizadas en el ejercicio   442,574.00
Igual: Resultado fiscal del ejercicio   30,427,904.00
Por: Tasa de impuesto   30 %
Igual: ISR causado en el ejercicio   9,128,371.20
Menos: Pagos provisionales efectuados en el ejercicio   5,094,826.00
Menos: Retenciones del ISR por instituciones de crédito   21,896.00
Menos: Subsidio para el empleo efectivamente pagado a los trabajadores (acumulado)   412,982.00
Igual: ISR neto a pagar (favor) del ejercicio   $3,598,667.20

PTU generada en el ejercicio

  Concepto Importe
  Ingresos acumulables $63,659,095.00
Menos: Ingresos exentos para los trabajadores no deducibles para la empresa 416,317.00
Igual: Ingresos acumulables para PTU 63,242,778.00
Menos: Deducciones autorizadas 32,788,617.00
Igual: Resultado 30,454,161.00
Menos: Saldo pendiente por deducir del activo enajenado, por el que se aplicó la deducción inmediata en 2011 610,406.00
Igual: Base para PTU 29,843,755.00
Por: Porcentaje determinado por la “Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas” (art. 117, LFT) 10 %
Igual: PTU generada en el ejercicio $2,984,375.50

Utilidad (o pérdida) neta

  Concepto   Importe
Igual: Ingresos totales   $60,838,986.00
Menos: Devoluciones, descuentos y bonificaciones   121,935.00
Igual: Ingresos netos   60,717,051.00
Menos: Costo de ventas   24,657,613.00
Igual: Utilidad (o pérdida) bruta   36,059,438.00
Menos: Gastos de operación   7,442,936.00
Igual: Utilidad (o pérdida) de operación   28,616,502.00
  Intereses devengados a favor y ganancia cambiaria $1,981,961.00  
Menos: Intereses devengados a cargo y pérdida cambiaria 120,818.00  
Igual: Costo integral de financiamiento   1,861,143.00
  Ingresos por partidas discontinuas y extraordinarias 776,460.00  
Menos: Gastos por partidas discontinuas y extraordinarias $0.00  
Igual: Utilidad (o pérdida) por partidas discontinuas y extraordinarias   776,460.00
  Utilidad (o pérdida) antes de impuestos   31,254,105.00
Menos: ISR y PTU   12,112,746.70
Igual: Utilidad (o pérdida) neta   $19,141,358.30

Utilidad fiscal del ejercicio antes de PTU

  Concepto Parcial Total
  Utilidad neta (contable)   $19,141,358.30
Más: Ingresos fiscales no contables   838,148.00
  Ganancia por enajenación de activos $740,212.00  
  Ganancia por enajenación de terrenos 97,936.00  
Más: Deducciones contables no fiscales   37,138,804.70
  Costo de ventas 24,657,613.00  
  Depreciación contable 125,331.00  
  ISR y PTU del ejercicio 12,112,746.70  
  Gastos no deducibles del ISR (no incluye prestaciones a los trabajadores de planta no deducibles, pues están integradas en el costo de lo vendido) 243,114.00  
Menos: Deducciones fiscales no contables   25,471,373.00
  Ajuste anual por inflación deducible 931,983.00  
  Costo de lo vendido fiscal 24,267,103.00  
  Depreciación fiscal 145,150.00  
  Deducción adicional de inversiones 127,137.00  
Menos: Ingresos contables no fiscales   776,460.00
  Ganancia por enajenación de activos 380,825.00  
  Ganancia por enajenación de terrenos 395,635.00  
Igual: Utilidad fiscal del ejercicio antes de PTU   $30,870,478.00

Balance general

Activo     Pasivo  
Efectivo en caja $9,874.00   Cuentas y documentos por pagar $1,393,290.00
Depósitos en instituciones de crédito 45,762,439.00   Contribuciones por pagar 4,533,232.00
Clientes 570,124.00   Otros pasivos (PTU) 2,984,375.50
Cuentas y documentos por cobrar 679,316.00   Suma Pasivo 8,910,897.50
Deudores diversos 109,192.00      
Inventarios 5,428,213.00   CAPITAL CONTABLE  
         
Terrenos 1,410,692.47   Capital social:  
Construcciones 2,949,148.00       De aportaciones 11,563,540.00
Equipo de cómputo 367,404.00   Reservas 1,731,561.67
Maquinaria y equipo 1,036,580.00   Utilidades:  
Equipo de transporte 115,000.00       Acumuladas 15,489,875.00
Depreciación acumulada 1,600,750.00       Del ejercicio 19,141,358.30
      Suma Capital Contable 47,926,334.97
         
Suma Activo $56,837,232.47   Suma Pasivo más Capital Contable $56,837,232.47

Saldo de la CUCA actualizada a diciembre de 2016

  Concepto Importe
  CUCA a diciembre de 2015 $12,054,879.00
Por: Factor de actualización 1.0336
Igual: Saldo de la CUCA actualizada a diciembre de 2016 $12,459,922.93

Factor de actualización

  Concepto Importe
  INPC del mes de cierre del ejercicio (diciembre 2016) 122.515
Entre: INPC del mes en que se actualizó por última vez (diciembre 2015) 118.532
Igual: Factor de actualización 1.0336

UFIN del ejercicio

  Concepto Importe
  Resultado fiscal del ejercicio $30,427,904.00
Menos: ISR pagado según artículo 9 de la LISR 9,128,371.20
Menos: Partidas no deducibles del ISR 506,087.48
Igual: UFIN del ejercicio $20,793,445.32

Saldo de la CUFIN a diciembre 2016

  Concepto Importe
  CUFIN a diciembre de 2015 $14,986,741.24
Por: Factor de actualización 1.0336
Igual: CUFIN a diciembre de 2016 15,490,295.75
Más: UFIN del ejercicio 20,793,445.32
Igual: Saldo de la CUFIN a diciembre 2016 $36,283,741.07

Factor de actualización

  Concepto Importe
  INPC del último mes del ejercicio (diciembre 2016) 122.515
Entre: INPC del mes en que se actualizó por última vez (diciembre 2015) 118.532
Igual: Factor de actualización 1.0336