Con la entrada en vigor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) surgieron confusiones respecto a cómo cumplir las obligaciones en materia de seguridad social, entre las que destaca si esta referencia es aplicable o no en el cálculo de las amortizaciones de los créditos de vivienda otorgados en veces el salario mínimo (SM).
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Al día de hoy el Infonavit no ha publicado su postura oficial, lo que ha generado incertidumbre entre el sector empresarial, pues desconocen cómo deben cumplir con sus deberes de descuento y entero de amortizaciones, por lo que a continuación se hacen algunas precisiones.
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El artículo sexto transitorio del Decreto por el que se declara reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y por el que se desindexa el SM, señala que los créditos otorgados por el Instituto, con base a este, continuarán renovándose bajo los términos y las condiciones pactadas; siempre que el saldo no supere el crecimiento porcentual de la UMA durante el mismo año.
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No obstante en 2017, el Infonavit dio a conocer mediante un comunicado que: para aquellos trabajadores que contaban con un crédito vigente en VSM, tanto los saldos como los pagos de este tipo de créditos se actualizarían automáticamente con el incremento que resultara menor entre el 3.9 % y la tasa de inflación observada en 2016 (3.36 %); esto originó que el factor de descuento durante ese año fuese de 75.49 pesos.
Por ello, el IMSS actualizó el Sistema Único de Autodeterminación (versión 3.4.9) en el que se:
- sustituyó el tipo de descuento en "veces el salario mínimo" por el nuevo "factor de descuento (FD)" como base de cálculo
- cambió las etiquetas VSM (veces salario mínimo) por FD (Factor de Descuento), y
- estableció que los cálculos de pagos anteriores a 2017 se realizan con base al SM
Para el 2018, como ya se comentó, el Infonavit no ha fijado su criterio oficial ni extra oficialmente, únicamente se ha limitado en enviar el siguiente correo electrónico a algunos de sus acreditados:
Según este aviso, el factor de descuento será en veces UMA, ya que su incremento porcentual fue menor al SM. Si bien este criterio discrepa del utilizado para el 2017, está en armonía con el artículo sexto transitorio citado.
Sin embargo es necesario que el Infonavit emita un acuerdo a efectos de que dé certeza jurídica de qué se debe aplicar para años subsecuentes.
A continuación se muestra cómo debe calcularse la amortización de un crédito de vivienda otorgado en veces el SM, considerando la UMA
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Fórmula
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Sustitución
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Veces el salario mínimo
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35.4
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| Por:
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Factor de descuento (valor de la UMA)
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$80.60
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| Igual:
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Subtotal
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$ 2,853.24
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| Por:
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Dos meses (bimestre)
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2
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| Igual:
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Subtotal
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$5,706.48
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| Entre:
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Días del bimestre
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59
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| Igual:
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Subtotal
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$96.72
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| Por:
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Días cotizados en el bimestre
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59
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| Igual:
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Subtotal
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$5,706.48
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| Más:
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Seguro de daños a la vivienda
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15
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| Igual:
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Descuento bimestral por cuota fija veces SM
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$5,721.48
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