El Servicio de Administración Tributaria (SAT) estima incorporar hasta 1.6 millones de contribuyentes adicionales al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) mediante mayores límites de ingresos y nuevas opciones para calcular y pagar el ISR y el IVA.
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Las medidas forman parte del Paquete Económico 2027 enviado al Congreso y beneficiarían a personas físicas con actividades empresariales, profesionales o de arrendamiento, así como a personas morales constituidas únicamente por personas físicas residentes en México.
¿Cuáles serían los nuevos rangos de ingresos del RESICO?
Para las personas físicas, el límite anual de ingresos para acceder y permanecer en el RESICO aumentaría de 3.5 a cinco millones de pesos.
“Para personas se aumenta el límite de ingresos de 3.5 a cinco millones de pesos”, explicó Antonio Martínez Dagnino, jefe del SAT, durante la presentación de los beneficios para micro y pequeñas empresas.
Actualmente, este régimen concentra a 4 millones 178 mil 276 contribuyentes entre personas físicas y micronegocios. Entre sus principales actividades se encuentran el comercio, los servicios profesionales, el arrendamiento, las tortillerías, talleres, restaurantes y tiendas de abarrotes.
Para las personas morales, el límite pasaría de 35 a 50 millones de pesos anuales. El SAT reportó que actualmente existen 254,278 empresas inscritas en este régimen.
Estas empresas deben estar constituidas únicamente por personas físicas residentes en México y cumplir los requisitos previstos en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).
¿Cómo funcionaría el porcentaje opcional de IVA?
La propuesta contempla que las personas físicas y morales del RESICO puedan optar por pagar el IVA mediante una tasa efectiva directa de 7% sobre sus ingresos.
Este mecanismo sería opcional y sustituiría el cálculo tradicional mediante el cual se determina la diferencia entre el IVA trasladado a los clientes y el impuesto acreditable pagado en compras, gastos e inversiones.
La presidenta, Claudia Sheinbaum explicó que los contribuyentes podrían elegir entre pagar ese porcentaje sin realizar la contabilidad adicional para determinar el IVA acreditable o conservar el esquema actual.
De acuerdo con Martínez Dagnino, el porcentaje se obtuvo del promedio que pagan las micro y pequeñas empresas después de considerar el impuesto trasladado y el acreditable.
La medida no representa una reducción de la tasa general del IVA de 16 a 7%. Se trataría de una mecánica simplificada para calcular el impuesto de los contribuyentes del RESICO que decidan aplicarla.
Las personas físicas del sector primario tendrían un aumento en el monto anual de ingresos exentos de ISR, que pasaría de 900 mil a un millón de pesos.
También podrían optar por efectuar pagos trimestrales de ISR, en lugar de declaraciones mensuales. Los contribuyentes que omitieran pagos mensuales tendrían la posibilidad de regularizarse a plazos sin abandonar automáticamente el RESICO y trasladarse al régimen general.
Para las personas morales se propone duplicar los porcentajes de depreciación aplicables a determinados activos utilizados en sus actividades, como equipo de cómputo y automóviles. Esto permitiría reconocer fiscalmente la inversión en un periodo menor.
Además, el SAT plantea que los contribuyentes presenten el ISR y el IVA mediante una sola declaración, con el objetivo de reducir la carga administrativa.
Por el momento, los contribuyentes deberán esperar la aprobación legislativa y las reglas de operación antes de modificar el cálculo o la presentación de sus impuestos.
