Las personas que se encuentran bajo el régimen de sueldos y salarios pueden aplicar deducciones personales en su declaración anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), siempre que los gastos cumplan con los requisitos establecidos. Sin embargo, no todos los desembolsos personales pueden utilizarse para disminuir los ingresos acumulables y, en consecuencia, obtener un posible saldo a favor.
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Las deducciones personales son gastos que la ley permite restar de los ingresos en la declaración anual, como consultas médicas, colegiaturas, seguros de gastos médicos, gastos funerarios y aportaciones complementarias para el retiro, pero existen conceptos que quedan excluidos, incluso cuando están relacionados con salud, educación o bienestar familiar.
Gastos no deducibles para asalariados
De acuerdo el SAT y la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), entre los gastos que no pueden deducirse se encuentran:
- gasolina y transporte para ir al trabajo
- despensa y comidas en restaurantes
- ropa, calzado y celulares
- medicamentos comprados directamente en farmacias
- seguros de vida o de retiro
- el 100% de tu factura si incluye otros conceptos no deducibles como coaseguro, membresías de descuento
- en hospitales los gastos de florería y cafetería, entre otros
- gastos sin el comprobante fiscal correspondiente emitido en el ejercicio que aplique
- gastos médicos de mascotas
En el rubro educativo también existen restricciones. El SAT establece que las colegiaturas pueden deducirse cuando corresponden a instituciones privadas con validez oficial de estudios y se respetan los límites anuales establecidos para cada nivel educativo.
Sin embargo, las cuotas de inscripción y reinscripción no son deducibles. En cuanto al transporte escolar, únicamente puede incluirse cuando sea obligatorio o esté incorporado para todos los alumnos y se encuentre señalado por separado en la factura.
¿Qué requisitos debes cumplir para deducir tus gastos?
Además de identificar qué conceptos están permitidos, las personas en el régimen de sueldos y salarios deben revisar que sus gastos cumplan con los requisitos fiscales. El SAT señala que es necesario contar con la factura electrónica correspondiente y verificar que el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) esté escrito correctamente, así como que el servicio o producto registrado corresponda al gasto realizado.
Otro requisito importante es el medio de pago. Para la mayoría de las deducciones personales, el desembolso debe realizarse mediante transferencia electrónica desde una cuenta a nombre del contribuyente, tarjeta de crédito, débito o de servicios, o cheque nominativo.
Los gastos funerarios constituyen una excepción, pues pueden pagarse con cualquier medio, siempre que se cuente con factura. Así lo analizamos en el criterio jurisdiccional 83/2021 que determinó la SCJN.
Ante esto, el SAT recuerda que el monto general de las deducciones personales no puede superar cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales o 15% del total de los ingresos, incluidos los exentos, lo que resulte menor. Existen excepciones para determinados conceptos, como gastos médicos por incapacidad o discapacidad y aportaciones complementarias para el retiro.
Por ello, antes de presentar la declaración anual, los asalariados pueden consultar el minisitio de Deducciones Personales del SAT y revisar sus comprobantes en el Visor de deducciones personales.
